La ley Nº21595 sobre Delitos Económicos y Medioambientales entró en vigencia el pasado 17 de agosto de 2023. En materia tributaria, queremos presentar algunas conductas en las que puede aplicar esta ley:

1. Esquema de fraude.

El código tributario establece varios numerales que castiga acciones, como el artículo 97 del Código Tributario y los N°s 4, 5, 10, 22, 23 y 100 del mismo Código:

• Declaraciones maliciosamente falsas o incompletas
• Aumento de Crédito Fiscal IVA
• Devoluciones fraudulentas de impuestos
• Uso de instrumentos tributarios falsos
• Facilitación de instrumentos tributarios falsos
• Omisión maliciosa de declaración
• No emisión reiterada de documentos tributarios
• Utilización maliciosa de cuños del Servicio de Impuestos Internos
• Proporcionar datos o antecedentes falsos al fisco
• Contador que incurre en falsedad

2.  Quebrantamiento de medidas conservativas

•  Reapertura de establecimiento clausurado
• Destrucción de sellos o cerraduras
• Alzamiento de bienes retenidos
• Comercio clandestino
• Reventa de entradas
• Venta clandestina de gas

3. Abuso de franquicias y beneficios tributarios.

•  Donaciones con contraprestaciones dolosas
• Algunos fraudes en Zona Franca

4. Delitos tributarios de funcionarios del Servicio de Impuestos Internos, y otros funcionarios públicos o municipales, notarios, conservadores, archiveros y otros.

La Ley de Delitos considera también nuevas infracciones establecidas por la Reforma Tributaria. 

Previene oportunamente las contingencias tributarias, laborales y previsionales recibiendo las notificaciones de nuestra plataforma Transparenta BI. 

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